Iper Ammortamento Fotovoltaico 2026

Iper Ammortamento Fotovoltaico: come funziona e perché conviene alle imprese

L’iper ammortamento fotovoltaico (o iperammortamento), inserito nella nuova misura fiscale introdotta dal Governo per il 2026, sarà operativo dal 1° gennaio 2026 e costituisce un incentivo strategico per tutte le imprese che desiderano investire in energia rinnovabile e soluzioni di efficientamento energetico. La misura nasce per accompagnare la transizione delle aziende verso modelli produttivi più sostenibili. Grazie alla deduzione potenziata, l’investimento in un impianto fotovoltaico diventa più accessibile, strategico e competitivo.

In questo articolo analizziamo l’applicazione dell’iper ammortamento agli impianti fotovoltaici, illustrando vantaggi concreti ed esempi pratici per sfruttare al meglio le agevolazioni disponibili nel 2026.

Perché il fotovoltaico è tra gli investimenti più premiati

Tra tutti gli investimenti agevolabili, il fotovoltaico aziendale è uno dei più valorizzati dall’iper ammortamento 2026. La norma prevede infatti una deduzione maggiorata fino al 220% del costo sostenuto per gli investimenti “green”, tra i quali rientrano gli impianti destinati all’autoconsumo energetico. Il vantaggio nasce dalla combinazione di due elementi:

1. La deduzione fiscale maggiorata, che incrementa sensibilmente il vantaggio nel tempo.
2. Il risparmio energetico continuo, ottenuto riducendo i prelievi dalla rete e abbassando i costi di esercizio.

Un esempio rende chiaro il valore dell’agevolazione: con un investimento di 100.000 €, la deduzione ordinaria genererebbe un beneficio di circa 27.900 € in 11 anni. Con l’iper ammortamento, invece, la deduzione si applica su 220.000 €, ampliando drasticamente il risparmio. Sommando vantaggio fiscale e risparmio energetico, il costo reale dell’impianto può ridursi fino al 50-60%.

Come funziona l’iperammortamento nel 2026?

L’iperammortamento 2026 opera tramite una maggiorazione extracontabile del costo del bene. La deduzione non si calcola sul valore reale dell’investimento, ma su un importo maggiorato, differenziato per fasce di spesa:

• 220% per impianti fotovoltaici fino a 2,5 milioni di euro
• 140% per investimenti tra 2,5 e 10 milioni
• 90% per investimenti tra 10 e 20 milioni.

L’incentivo si applica esclusivamente alle imprese, ai fini IRES, e non riguarda i soggetti privati o i professionisti. Per ottenere la maggiorazione massima, l’investimento deve contribuire a un miglioramento misurabile dell’efficienza energetica. Nel caso del fotovoltaico, il requisito può essere soddisfatto grazie alla riduzione dei consumi dalla rete; alcune bozze indicano soglie minime del 3% sul sito produttivo o del 5% sui processi coinvolti.

Esempio pratico: iper ammortamento 2026 per un impianto fotovoltaico

Consideriamo un investimento di 100.000 € per un impianto fotovoltaico aziendale.

• Scenario ordinario: 27.900 € di deduzione complessiva in 11 anni.
• Scenario con iper ammortamento 2026: deduzione su 220.000 €, con risparmio fiscale di circa 52.800 €.

Esempio pratico: impianto fotovoltaico da 100 kWp

Consideriamo un impianto da 100 kWp installato nel Nord o Centro Italia, dove la producibilità media annua è stimata in circa 125.000 kWh. In uno scenario realistico, una quota significativa dell’energia prodotta viene autoconsumata direttamente dall’azienda. Supponendo un autoconsumo di 100.000 kWh all’anno, il risparmio in bolletta può arrivare a circa 30.000 € annui, considerando i costi medi dell’energia elettrica per le imprese. 

La parte di energia non autoconsumata, pari a circa 25.000 kWh, può essere immessa in rete. La vendita dell’energia genera un’ulteriore entrata stimata in circa 3.500 € all’anno. A questi benefici si aggiunge il vantaggio fiscale legato all’iper ammortamento, che per un impianto di questa dimensione può tradursi in un risparmio medio annuo di circa 4.800 €.

Sommando risparmio energetico, ricavi dalla vendita dell’energia e beneficio fiscale, il vantaggio economico complessivo annuo può arrivare a circa 38.300 €. Considerando un investimento medio di circa 88.000 € per un impianto fotovoltaico da 100 kWp, il tempo di rientro dell’investimento si attesta intorno ai 2 anni e pochi mesi.

In altre parole, grazie alla combinazione tra autoconsumo, incentivi fiscali e valorizzazione dell’energia prodotta, l’investimento tende a ripagarsi in tempi molto rapidi. Nei restanti anni di vita utile dell’impianto, che può superare i 30 anni, i benefici si traducono in risparmio netto e maggiore sostenibilità ambientale.

Esempio pratico: impianto fotovoltaico da 20 kWp

Lo stesso ragionamento può essere applicato anche a impianti di dimensioni più contenute. Prendiamo come riferimento un impianto da 20 kWp, sempre installato nel Nord o Centro Italia. In questo caso, la produzione annua stimata è di circa 25.000 kWh. Supponendo un autoconsumo di 20.000 kWh all’anno, il risparmio diretto in bolletta può raggiungere circa 6.000 € annui. I restanti 5.000 kWh immessi in rete generano un’entrata aggiuntiva di circa 650 €. 

Anche per un impianto di 20 kWp, l’iper ammortamento contribuisce in modo significativo: il risparmio fiscale medio annuo può attestarsi intorno ai 900 €. Il beneficio economico complessivo annuo risulta quindi pari a circa 7.550 €. A fronte di un investimento medio di circa 20.000 €, il tempo di rientro si colloca intorno ai 2 anni e mezzo.

Indipendentemente dalla potenza dell’impianto, il fotovoltaico aziendale, se correttamente progettato e supportato dagli incentivi fiscali, consente di recuperare l’investimento in tempi contenuti. Negli anni successivi, l’impianto continua a generare valore economico e ambientale, riducendo in modo strutturale i costi energetici dell’impresa.

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